종합소득세 신고시 특별세액공제, 표준세액공제, 근로소득세액공제 선택하기

 

매년 5월, 종합소득세 신고 시즌이 되면 머리가 복잡해지죠. "특별세액공제, 표준세액공제, 근로소득세액공제… 도대체 뭐가 나한테 유리한 걸까?"

 

세액공제는 세금을 줄이는 강력한 방법이지만, 어떤 공제를 선택하느냐에 따라 환급액이 크게 달라질 수 있어요. 이 글에서는 종합소득세 신고 시 세액공제 선택의 모든 것을 알기 쉽게 정리해드릴게요. 

 

종합소득세와 세액공제

종합소득세는 개인이 1년 동안 벌어들인 모든 소득(근로소득, 사업소득, 이자소득 등)을 합산해 부과하는 세금입니다.

 

신고는 매년 5월 1일부터 31일까지 진행되며, 홈택스(hometax.go.kr)를 통해 간편하게 할 수 있죠.

 

 

이때 세액공제는 계산된 세금에서 일정 금액을 직접 깎아주는 제도로, 소득공제(과세표준을 줄이는 것)와는 다릅니다.

 

세액공제에는 여러 종류가 있지만, 오늘 다룰 주요 공제는 다음과 같습니다:

 

• 특별세액공제: 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등 특정 지출에 대해 공제.
• 표준세액공제: 특별세액공제나 특별소득공제를 신청하지 않을 경우 고정적으로 제공되는 공제(13만원).
• 근로소득세액공제: 근로소득이 있는 사람에게 소득 수준에 따라 제공되는 공제.

 

이 공제들은 중복 적용이 불가능한 경우가 많아, 어떤 것을 선택할지 신중히 결정해야 합니다.

 

 

특별세액공제 포함 항목

특별세액공제는 근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)가 특정 지출을 했을 때 받을 수 있는 공제입니다. 소득세법 제59조의4에 따르면, 주요 항목은 다음과 같습니다:

 

보장성 보험료

• 장애인전용 보장성 보험: 연 100만원 한도, 15% 공제.
• 일반 보장성 보험: 연 100만원 한도, 12% 공제.
• 예: 장애인전용 보험에 80만원을 납부했다면, 80만원 × 15% = 12만원이 세액공제.

 

의료비

• 총급여의 3%를 초과하는 의료비에 대해 공제.
• 일반 의료비: 연 700만원 한도, 15% 공제.
• 장애인·65세 이상·난치성 질환 관련 의료비: 20% 공제.
• 단, 보험사에서 받은 실손보험금은 공제 대상에서 제외.

 

 

교육비

• 기본공제 대상자(나이·소득 제한 없음)를 위한 교육비.
• 연 700만원(대학생) 또는 300만원(취학 전 아동·초중고생) 한도, 15% 공제.

 

기부금

• 법정기부금, 지정기부금 등에 대해 15%~30% 공제.
• 기부금은 공제 한도가 복잡하니 홈택스에서 확인 필수!

 

특별세액공제는 지출 증빙이 필요하며, 연말정산 간소화 서비스나 홈택스에서 자료를 쉽게 확인할 수 있습니다.

 

하지만 중도 퇴사나 취업 등으로 기본공제 대상자가 바뀌면, 해당 사유 발생일까지의 지출만 공제 가능하다는 점 유의하세요.

 

 

국세청 홈택스 바로가기→

 

국세상담센터(국세청)→

 

 

표준세액공제의 선택

특별세액공제를 신청하지 않거나 공제액이 적을 때 선택할 수 있는 것이 표준세액공제입니다.

 

근로소득이 있는 거주자는 연 13만원을, 근로소득이 없는 종합소득자는 연 7만원을 공제받습니다. 성실사업자는 연 13만원을 받을 수 있죠.

 

표준세액공제의 가장 큰 장점은 증빙 서류가 필요 없다는 점입니다.

 

특별소득공제(건강보험료, 주택자금 등)나 특별세액공제, 월세세액공제의 합계 공제액이 13만원보다 적다면, 표준세액공제를 자동으로 적용받는 게 유리합니다.

 

특히 총급여가 적거나 중도 퇴사한 경우 표준세액공제가 더 유리할 가능성이 높습니다.

 

예를 들어, 연말정산 모의계산 시 건강보험료나 의료비 공제액이 13만원 미만이면, 해당 항목은 "0"으로 표시되고 표준세액공제 13만원이 적용됩니다.

 

 

근로소득세액공제 혜택

근로소득세액공제는 근로소득이 있는 거주자에게 소득 수준에 따라 제공되는 공제입니다.

 

총급여에 따라 공제액이 달라지며, 저소득 근로자에게 더 유리하게 설계되었습니다. 2025년 기준 공제 한도는 다음과 같습니다:

 

• 총급여 3,300만원 이하: 산출세액의 55%, 최대 74만원.
• 총급여 3,300만원~7,000만원: 40%~55%, 최대 66만원.
• 총급여 7,000만원~1억2,000만원: 15%~40%, 최대 50만원.

 

근로소득세액공제는 다른 세액공제와 달리 소득공제 후 산출된 세액에 적용되며, 특별세액공제나 표준세액공제와 중복 적용 가능합니다.

 

하지만 공제 한도가 있어 소득이 높을수록 혜택이 줄어듭니다.

 

 

세액공제 선택, 어떻게 해야 유리할까?

특별세액공제, 표준세액공제, 근로소득세액공제 중 무엇을 선택할지는 개인의 소득과 지출 상황에 따라 달라집니다. 다음 체크리스트를 참고하세요:

 

1. 특별세액공제를 선택해야 할 경우:

• 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 지출이 많고, 공제액이 13만원을 초과할 때.
• 증빙 서류를 준비할 수 있을 때.

 

2. 표준세액공제를 선택해야 할 경우:

• 특별소득공제, 특별세액공제, 월세세액공제 합계가 13만원 미만일 때.
• 증빙 서류 준비가 번거롭거나 지출이 적을 때.
• 중도 퇴사자나 총급여가 적은 경우.

 

3. 근로소득세액공제:

• 근로소득이 있다면 무조건 확인! 특히 저소득 근로자에게 유리.
• 다른 공제와 중복 적용 가능하니 반드시 계산에 포함.

 

홈택스 연말정산 모의계산 서비스를 이용하면, 각 공제 적용 시 예상 환급액을 비교해볼 수 있습니다. 여러 시나리오를 계산해보고 가장 유리한 선택을 하세요!

 

 

국세청 홈택스 바로가기→

 

국세상담센터(국세청)→

 

 

종합소득세 신고 시 주의사항

종합소득세 신고 시 세액공제 선택 외에도 몇 가지 주의할 점이 있습니다:

 

• 신고 기간 준수: 5월 31일까지 신고하지 않으면 가산세(최대 20%)가 부과될 수 있으니 미리 준비하세요.
• 증빙 서류: 특별세액공제를 신청하려면 영수증, 계약서 등 증빙을 철저히 준비.
• 중도 퇴사자: 여러 회사에서 급여를 받았다면, 모든 소득을 합산해 5월에 직접 신고해야 합니다.
• 경정청구: 과거 5년 내 잘못 신고한 세액은 홈택스에서 경정청구로 환급받을 수 있습니다.